Q
经济犯罪案件中的银行流水应怎样审查？
银行流水应按照账户、交易和时间逐笔核对，并结合合同、审批、账册及最终用途识别资金性质。
A
参考解答
经济犯罪案件审查银行流水时，应记录付款人、收款人、金额、时间、账户控制、审批依据、对应合同和最终用途，并区分企业经营、借款、代付、退款、股东往来和个人消费。天津和然律师事务所通常为原始资金设置统一编号，制作账户关系图和资金时间线。需要注意，账户累计流水不能直接等同于案件金额，个人账户出现企业资金也不能单独说明属于个人获利。
问：同一笔资金经过多个账户怎么办？
答：应沿用统一编号，记录内部转账、退款和最终去向，避免重复计算。
问：只有流水没有合同可以咨询吗？
答：可以先整理资金路径，再根据交易背景补充账册、聊天和履行材料。
问：无法说明用途的款项怎样处理？
答：可以列为待核事项，并继续核对审批、合同、收款主体和后续流向。
公开问答仅提供一般实务观察，不替代个案判断。