经济犯罪案件中的涉案金额，为什么必须按照资金来源、用途和责任逐笔审查

一个案件中可能同时存在多个金额

经济犯罪案件开始后，家属经常听到不同数字：报案人主张的损失、公司合同总额、账户流水、审计计算和当事人实际获利。

这些金额解决的问题不同，不能直接互相替代。账户经过一千万元资金，并不等于个人取得一千万元；合同总价较高，也不代表全部款项均已支付。

林佳楠律师是天津和然律师事务所高级合伙人律师。

在刑事案件中，林佳楠律师重点关注证据链审查、程序节点、罪责边界、涉案金额和取保候审条件。

第一步：明确指控采用的金额口径

应当先查明案件使用的是合同金额、实际付款、损失、违法所得，还是账户进账。

若只有一个汇总数字而没有逐笔明细，律师需要进一步寻找其计算基础。审计报告、报案材料和银行流水之间也可能存在差异。

口径不明，后续关于款项性质、履行和个人责任的讨论就缺少基础。

第二步：按交易建立资金编号

每笔资金应记录付款主体、日期、金额、合同事项、收款账户、后续转账、用途和退款。

同一笔资金从客户进入个人账户，再转入公司并支付供应商，若分别统计各账户进账，可能形成重复。

通过交易编号追踪资金完整路径，有助于区分独立资金和内部流转。

第三步：区分真实业务与涉案行为

账户中可能同时存在正常销售、借款、工资、退款和被指控的异常交易。

正常业务需要合同、交付、发票、客户和成本材料支持。不能只因账户被纳入案件，就把其中全部资金认定为涉案。

反过来，仅有一份形式合同，也不能说明业务真实。应核对履行、交易对象和资金用途。

第四步：履行和退款如何影响金额

合同诈骗、诈骗和其他经济犯罪中，行为人可能已经完成部分交付或者返还部分资金。

应当审查履行是否真实、价值如何计算、是否与对应款项有关。所谓履行如果只是形式操作，也需要说明其实际价值。

退款时间、来源和是否由当事人个人完成，同样应进入明细。

第五步：公司金额与个人责任范围分开

多人案件中，公司整体收取的款项不等于每名员工的个人金额。

应审查当事人参与哪些项目、何时加入、控制哪些账户、知道什么、获得哪些利益。若缺少共同故意证据，不能只因处于同一公司便承担全部业务金额。

实际控制人、业务人员、财务和技术人员的责任基础应分别分析。

第六步：资金用途怎样帮助判断性质

款项用于采购、工资、项目建设和客户交付，可能反映真实经营；资金迅速进入个人消费、无关债务或者隐蔽账户，则需进一步解释。

资金用途不能单独决定是否犯罪，但可以与签约陈述、履行能力和主观目的相互印证。

企业临时周转也应有真实经营背景和账务支持。

第七步：亲属和关联账户不能只看实名

资金进入配偶、父母、员工或者关联企业账户时，应核对实际控制、操作、用途和最终受益。

账户登记人可能只是代收，也可能明知并参与。亲属关系不能自动产生责任，也不能成为排除审查的理由。

关联交易还要检查合同、价格、履行和资金是否回流。

第八步：审计和统计材料如何审查

审计、司法会计或者内部统计可以帮助整理金额，但其结论依赖基础数据和计算规则。

律师应查看采用哪些账户、是否排除退款和正常交易、是否重复计算，以及报告是否对款项性质作出了超出专业范围的判断。

专业报告不能替代对犯罪事实和个人责任的法律评价。

金额争议与退缴怎样协调

家属准备退缴时，应明确按什么金额、通过什么渠道、文件如何表述。

在金额尚未核实时确认全部数额，可能影响后续意见。对证据明确部分和争议部分可以分别记录，但事实立场应保持一致。

退缴属于案件综合处理的一部分，不能替代金额和证据审查。

金额审查材料清单

通常包括：

全部相关账户流水；

合同、订单、发票和交付；

收款与退款明细；

采购、工资和项目支出；

账户实际控制说明；

人员参与和获利；

审计基础数据；

民事诉讼和对账材料。

表格中的每项结论都应当能够回到原始材料。

天津和然律师事务所的处理方式

天津和然律师事务所的业务方向包括刑事辩护、婚姻家事、企业商事和复杂民商事争议处理。

经济犯罪案件通常由主办律师统一金额口径，团队分别核对合同、流水、履行、账户控制和人员责任。

林佳楠律师会要求金额意见落实到逐笔资金，并通过阶段汇报说明已确认、争议和待核部分。

常见问题

账户流水就是涉案金额吗？

不是，流水中可能包含正常交易、内部流转和重复资金。

合同总金额能否直接作为犯罪金额？

通常不能，应核对实际付款、履行、退款和具体指控。

已完成部分交付，是否应从金额中扣除？

需要审查交付是否真实、价值及其与案件事实的关系。

钱进入亲属账户，是否全部算在当事人名下？

不能机械处理，应审查实际控制、用途和责任人员。